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LEGAL ARTICLES (selection)

2020

L. Troyer
Cash crunch and arrangement with creditors: will the omitted payment of the withholding taxes and of the declared VAT be part of the new figures of regulation of the business crisis? in, Rivista Dottori Commercialisti, 2019, fasc. 4, pp. 775-804.

G. Garegnani, L. Troyer, G. Galli
The new dispositions on tax crimes and their impact on Criminal Liability of Entities ex Legislative Decree 231/2001, Rivista Dottori Commercialisti, 2020, fasc. 1, pp. 107-147.

2019

L. Troyer

Art Collector or Art Dealer? The Supreme Court sketches a dividing line between the two figures and faces the possible criminal implications of such a division potentially involving voluntary disclosure, self-money laundering and fraudulent diversion of funds or other goods from the tax obligation; Rivista Dottori Commercialisti, 2019, fasc. 2, pp. 315-337.

2018

L. Troyer
Self Money-Laundering and cost savings: a worrying (but foreseeable) evolution in the jurisprudence of the Supreme Court, in in Rivista Dottori Commercialisti, 2018, fasc. 4, pp. 747-765.

 

L. Troyer- M. Zancan
The enactment in Italy of the IV anti-Money-Laundering Directive. An overlook on the present and future perspectives. Brief reflections on the obligations of the professionals (and their role) in the legislation against money laundering, in Rivista Dottori Commercialisti, 2018, fasc. 3, pp. 521-572.

2017

L. Troyer
Il c.d. falso valutativo, ri-tipizzato dalle sezioni unite, alla prova di un hard case: e se un oic fosse ‘oscuro’?, in Rivista Dottori Commercialisti, 2017, fasc. 2, pag.304 ss. [Abstract: concerning criminal and tax law]

 

2016

L. Troyer- A. Ingrassia
La sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte come delitto di pericolo concentrato e non di mera infedeltà, in Rivista dei Dottori Commercialisti, 2016, fasc.4, pagg.676 ss.[Abstract: concerning criminal and tax law]

L. Troyer- A. Ingrassia
L’incidenza tributaria dei costi effettivamente sostenuti dall’acquirente finale nel contesto delle frodi carosello: quando l’imposta evasa in sede penale è maggiore della pretesa dell’amministrazione finanziaria,in Rivista dei Dottori Commercialisti, 2016, fasc.1, pagg.150 ss.[Abstract: concerning criminal and tax law]

2015

L. Troyer
I nuovi reati ambientali “abusivi”: quando la rinuncia alla legalità penale diviene un illusorio instrumentum regni,in Criminalia-annuario di scienze penalistiche, 2015, pagg.329 ss. [Abstract: concerning environmental  crimes ]

L. Troyer
La confisca di prevenzione: “moderno” strumento di lotta all’accumulazione di patrimoni illeciti? La via che conduce dall’ozioso all’evasore socialmente pericoloso, in Rivista dei Dottori Commercialisti, 2015 fasc. 3, pp. 490 ss. [Abstract: concerning criminal and tax law]

L. Troyer – A. Ingrassia
Un’imposta evasa al di sotto della soglia di punibilità dei delitti tributari non può costituire oggetto materiale del reato di riciclaggio: un prezioso insegnamento del Tribunale di Como, in Rivista dei Dottori Commercialisti, 2015, fasc.1, pp. 158 ss.[Abstract: concerning criminal and tax law]

G.Garegnani, G.Galli, L.Troyer
Brevi note sull’introduzione del nuovo delitto di autoriciclaggio nel novero dei reati presupposto della responsabilità amministrativa da reato di cui al D.Lgs. 231/01, in Rivista Dottori Commercialisti, 2015, fasc. 3, pag. 467ss.[Abstract: concerning criminal and tax law]

S.Cavallini- L. Troyer
Apocalittici o integrati? Il nuovo reato di autoriciclaggio: ragionevoli sentieri ermeneutici all’ombra del ‘vicino ingombrante’, in www.penalecontemporaneo.it [Abstract: concerning criminal and tax law]

2014

L. Troyer
Il concorso dell’istituto di credito nei fatti di bancarotta, tra libertà d’iniziativa economica e controllo del giudice penale, problemi ancora aperti e occasioni mancate, in L’Indice Penale, 2014, 166.

[Abstract: The involvement of the lending institution in bankruptcy facts.Between the freedom of economical enterprise and the control of the Judge: still opened matters and missed chances, in L’Indice Penale, 2014, 166.][download PDF]

L. Troyer – S. Cavallini
La “clessidra” del riciclaggio ed il privilegio di self-laundering: note sparse a margine di ricorrenti, astratti furori del legislatore, in www.penalecontemporaneo.it

[Abstract: The money laundering “hourglass” and the self-laundering privilege: spread notes about legislator’s recurring theoretical fervour, in www.penalecontemporaneo.it][download PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
Merger leveraged buy out, risparmio fiscale e libere scelte imprenditoriali: hic sunt leones, in Rivista Dottori Commercialisti, 2014, 1, 589.

[Abstract: Merger leveraged buy out, tax saving and free entrepreneurial choices: hic sunt leones, in Rivista Dottori Commercialisti, 2014, 1, 589.]

L. Troyer- S. Cavallini
Privilegio di autoriciclaggio ed autore “mediato”: in (non fremente) attesa di futuribili modifiche legislative, dalla suprema corte un accorato richiamo al rispetto del principio di legalità, in Rivista Dottori Commercialisti, 2014, 1, 157

[Abstract: Self-laundering privilege and “vicarious”perpetrator:while waiting (not trembling) for possible changes to the law, a fervent call to the respect to the rule of law from the Italian Suprem Court, in Rivista Dottori Commercialisti, 2014, 1, 157.][download PDF]

2013

L. Ponzoni – S. Cavallini
La responsabilità penale da esposizione dei lavoratori ad amianto: il diritto penale tra conservazione, tensione e trasfigurazione di causalità e colpa, in L’Indice penale, n. 1, 2013.

[Abstract: Criminal liability for exposure of workers to asbestos: criminal law between conservation, tension and transfiguration of causality and negligence.][download PDF]

L. Troyer- A. Ingrassia
La Cassazione e il dolo dei controllori societari: verso il superamento di una precomprensione errata?, in Rivista Dottori Commercialisti, 2013, 1, 15.

[Abstract: The Italian Supreme Court and the company controllers’ malice: walking towards the solution of an wrong preconception?][download PDF]

L. Troyer – S. Cavallini
Reati tributari commessi dagli amministratori e confisca per equivalente dei beni societari: stop and go della giurisprudenza di legittimità, in www.penalecontemporaneo.it

[Abstract: Fiscal crimes committed by directors and seizure “for equivalent” of the company properties: stop and go of the Suprem Court.][download PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
Il dissesto come evento della bancarotta fraudolenta per distrazione: rara avis o evoluzione della (fatti)specie?, in Le Società, 2013, 3, 335.

[Abstract: Insolvency as event of fraudolent bankruptcy: rara avis or evolution of the type (of offence).][download PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
I delitti di omesso versamento ai tempi della crisi e le (as)soluzioni giurisprudenziali: tout comprendre c’est tout pardonner?, in Rivista Dottori Commercialisti, 2013, 4, 962.

L. Troyer – S. Cavallini
Elusione, progressione criminosa e specialità: due passi avanti e uno “a lato” su tre topoi in materia penaltributaria, in www.penalecontemporaneo.it

[Abstract: Tax avoidance, criminal development and the “lex specialis” doctrine: two steps forward and one “to the side” on three topoi concerning tax criminal law.][download PDF]

2012

L. Troyer – S. Cavallini
La Suprema Corte esclude la confiscabilità del profitto illecito coincidente con quanto spettante al danneggiato e oggetto di risarcimento: acta est fabula?, in Rivista Dottori Commercialisti, 2012, 2, pag. 456

[Abstract: The supreme Court excludes the possibility to seize the illicit profit when it corrisponds to what is due to the damaged: acta est fabula?][download PDF]

L. Troyer
La rilevanza penale dell’elusione tra Suprema Corte e Legislatore dopo la sentenza D&G, in Le Società, 2012, 6, 690.

[Abstract: Criminal significance of fiscal elusion between the Supreme Court and the ligislator after the D&G decision.][download PDF]

L. Troyer
Conferme “illuminate” dalla giurisprudenza di merito: l’elusione non integra alcun reato, in Dialoghi Tributari, 2012, 19, 224.

[Abstract: ” Illuminated” confirmation from the merit Courts: fiscal elusion does not constitute a crime.]

L. Troyer – A. Ingrassia
La difficile compatibilità tra reati presupposto colposi d’evento e responsabilità degli enti: una possibile soluzione compromissoria, in Rivista Dottori Commercialisti, 2012, 4, 910.

[Abstract: The difficult compatibility between prerequisite crime with negligence and of event and companies liability: a possible compromise.]

2011

L. Troyer – A. Ingrassia
Esclusa nuovamente la tipicità penale dell’elusione. A margine di un noto caso di presunta esterovestizione tra divieto di presunzioni legali nel processo penale e libertà di stabilimento, in Rivista Dottori Commercialisti, 2011, 1, 453.

[Abstract: A new exclusion of the criminal significancy of fiscal elusion.][download PDF]

L. Troyer – S. Cavallini
Usura presunta e commissione di massimo scoperto: il disorientamento dell’operatore bancario tra “indicazioni erronee” dell’Autorità ed “autentiche” del Legislatore al vaglio della Suprema Corte, in Rivista Dottori Commercialisti, 2011, 4, 943.

[Abstract: Presumed usury and ” commissione di massimo scoperto”: the disorientation of the bank operator between wrog indications from the Authority and “authentic interpretation” from the legislator in front of the Supreme Court.][download PDF]

L. Troyer
«Nullum crimen sine lege»: il Tribunale di Catania esclude la tipicità penale delle condotte elusive, in Dialoghi Tributari, 2011, 2, 224.

[Abstract: ” Nullum crimen sine lege”: The Tribunal in Catania excludes the criminal significancy of the elusive conducts.]

L. Ponzoni – S. Cavallini
Polveri sottili e responsabilità penale degli amministratori locali:nuovi orizzonti della giurisprudenza di merito, in Rivista giuridica dell’ambiente, 2011, 5, 666.

[Abstract: Fine dusts and criminal liabiliy of local administrators: the new horizons of the law in action, in Rivista giuridica dell’ambiente, 2011, 5, 666.][download PDF]

2010

A. Ingrassia
La condanna ad una pena irrisoria per chi commette un omicidio costituisce violazione dell’art. 2 Cedu.Nota a C. eur. dir. uomo, sez. II, sent. 27 maggio 2010, pres. Tulkens – Fadime e Turan Karabulut c. Turchia, in Rivista italiana di diritto e procedura penale, 2010, 3, 1310.
[scarica il PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
Il concorso del ceto bancario nei fatti di bancarotta del debitore: il difficile equilibrio tra libera scelta imprenditoriale della banca e sindacato del giudice penale sulle azioni di sostegno alle imprese in crisi, in Rivista Dottori Commercialisti, 2010, 2, 415.
[scarica il PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
Prime riflessioni sullo statuto penale della revisione legale a seguito del D.Lgs. n. 39/2010, in Rivista Dottori Commercialisti, 2010, 3, 595.
[scarica il PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
«Il fatto, in quanto integrante fattispecie di natura elusiva, non è previsto dalla legge come reato»: ovvero dell’irrilevanza penale dell’elusione fiscale, Nota a Trib. Catania, sentenza n. 2741/2009, in Rivista Dottori Commercialisti, 2010, 4, 884 .
[scarica il PDF]

A. Ingrassia
Pluralità di condotte di bancarotta semplice, fraudolenta e di ricorso abusivo al credito nel medesimo fallimento: nuovamente alle Sezioni unite la questione sulla unità o pluralità di reati, in www.penalecontemporaneo.it
[scarica il PDF]

2009

L. Troyer – A. Ingrassia
Il nuovo delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte alla prova del trust, in Rivista Dottori Commercialisti, 2009, 2, 370.

[Abstract: The new crime of fraudolent subtraction to the payment of taxes and the trust.][download PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
 Le ricadute penalistiche del nuovo scudo fiscale: la roulette russa della punibilità, in Rivista Dottori Commercialisti, 2009, 4, 846.

[Abstract: Criminal consequences of the “fiscal shield”: The russian roulette of criminal repression.][download PDF]

L. Troyer
La costituzione di parte civile nei confronti dell’ente imputato ex D.Lgs. n. 231/2001, in Il sistema della responsabilità da reato degli enti, Diritto e Pratica delle Società, 2009, 3 (Supplemento monografico), 67 .

[Abstract: Claiming damages against the company charged for D. Lgs. n. 231/2001.]

L. Troyer
Evoluzione normativa e giurisprudenziale della “bancarotta da reato societario”, in Il Foro ambrosiano, 2009, 3, 371 .

[Abstract: Legislative and case law evolution of bankruptcy deriving from company crimes.]

2008

L. Troyer
Le responsabilità penali relative alle soluzioni concordate delle crisi di impresa, in Rivista Dottori Commercialisti, 2008, 1, 107.

[Abstract: Criminal liabilities related to the agreed solutions of the corporate crisis.][download PDF]

L. Troyer
La controversa questione sulla ammissibilità della costituzione di parte civile nei confronti dell’ente imputato ex d. lgs. n. 231/01 un problema reale? In Rivista Dottori Commercialisti, 2008, 4, 765.

[Abstract: Can a corporation liabel pursuant to D. Lgs. 231/2001 recover damages in a criminal trial? Is it a real problem?][download PDF]

L. Troyer – A. Ingrassia
Vi è una posizione di garanzia in capo ai membri dell’Organismo di Vigilanza? Spunti di riflessione, in Rivista Dottori Commercialisti, 2008, 6, 1266.

[Abstract: Are the members of the 231 Auditors Council liable for omission?][download PDF]

2007

L. Troyer
Dalle “piccole volpi nell’orto del signore” alle manette allo speculatore: le micidiali oscillazioni del pendolo, in Rivista Dottori Commercialisti, 2007, 2, 308 .

[Abstract: From ” little foxes in the vegetable garden of God” to handcuffs for plunger: pendulum’s deadly oscillations.][download PDF]

L. Troyer
Abusi del patrimonio sociale, tutela delle minoranze e resilienza dell’ordinamento giuridico (parte I), in Rivista Dottori Commercialisti, 2007, 4, 718.

[Abstract: Asset abuse, protection of minorities and resiliency of law system (first part).][download PDF]

L. Troyer
Abusi del patrimonio sociale, tutela delle minoranze e resilienza dell’ordinamento giuridico (parte II), in Rivista Dottori Commercialisti, 2007, 5, 915 .

[Abstract: Asset abuse, protection of minorities, and resiliency of law system (second part).][download PDF]

L. Troyer
Le responsabilità penali relative alle soluzioni concordate delle crisi di impresa, in Il Foro Ambrosiano, 2007, 4, 503.

[Abstract: concerning bankruptcy crimes]

2006

L. Troyer
La responsabilità penale del professionista per le affermazioni e le valutazioni espresse in sede giudiziaria ovvero dirette all’autorità giudiziaria, in Rivista Dottori Commercialisti, 2006, 2, 372 .

[Abstract: Professionals’ criminal liability due to opinions and evaluations expressed during a proceedings or before the Judicial Authority.][download PDF]

L. Troyer
Il segreto professionale dei dottori commercialisti alla luce delle nuove disposizioni in materia di antiriciclaggio, in Rivista Dottori Commercialisti, 2006, 4, 839 .

[Abstract: Professional privilege of accountants according to the new provisions about money-laundering.][download PDF]

L. Troyer
Il Transfer pricing tra elusione ed evasione, in Rivista Dottori Commercialisti, 2006, 6, 1279 .

[Abstract: The transfer-pricing: elusion and violation.][download PDF]

2005

L. Troyer
Riciclaggio bancario e bancarotta preferenziale: una recente e problematica sentenza della Corte di Cassazione, in Rivista Dottori Commercialisti, 2005, 1, 125 .

[Abstract: Bank money-laundering and preferential bankruptcy: a recent problematic decision of the Suprem Cort.][download PDF]

L. Troyer
Il concorso omissivo dei sindaci nel reato di bancarotta fraudolenta impropria, in Rivista Dottori Commercialisti, 2005, 3, 521 .

[Abstract: Criminal liability of Statutory Auditors with reference to fraudolent bankruptcy.][download PDF]

L. Troyer
Brevi osservazioni in merito all’evoluzione giurisprudenziale in tema di concorso omissivo degli amministratori senza delega nel reato di bancarotta fraudolenta, in Rivista Dottori Commercialisti, 2005, 5, 926 .

[Abstract: Evolution of case law about criminal liability of managers without a power of attorney with reference to fraudolent bankruptcy.][download PDF]

2004

L. Troyer
Irrilevanza degli atti prodromici alla falsa dichiarazione e concorso nel reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti: la Cassazione serra le maglie della riforma, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 1, 158 .

[Abstract: Irrelevance of initial acts with reference to “false corporate communications” and partecipation in the crime of ” issuing invoices for non-existent transactions”.][download PDF]

L. Troyer
L’infedeltà patrimoniale al vaglio della giurisprudenza, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 1, 162 .

[Abstract: “Patrimonial unfaithfulness” in the case law.][download PDF]

L. Troyer
La responsabilità del professionista a titolo di concorso nel reato di Bancarotta fraudolenta: la Cassazione non scioglie i dubbi interpretativi, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 2, 401 .

[Abstract: Complicily of the professional consultant in preferential bankruptcy: The Supreme Court has not solved interpretation doubts.][download PDF]

L. Troyer
Le forme di manifestazione del reato di Bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 3, 636.

[Abstract: Forms and modalities of bankruptcy with distraction.][download PDF]

L. Troyer
La responsabilità degli enti per illeciti amministrativi dipendenti da reato: primi orientamenti giurisprudenziali, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 4, 908 .

[Abstract: Corporations’ administrative liability: the first decision.][download PDF]

L. Troyer
Novità giurisprudenziali in tema di bancarotta, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 5, 1155 .

[Abstract: The latest decisions about bankruptcy.][download PDF]

L. Troyer
Prospettive di riforma del diritto penale fallimentare, in Rivista Dottori Commercialisti, 2004, 5, 1159.

[Abstract: Reform prospectivies of criminal bankruptcy law.][download PDF]

2003

L. Troyer
La nuova bancarotta «da reato societario», in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 1, 151.

[Abstract: The new Bankruptcy caused by “false corporate communications”.][download PDF]

L. Troyer
Recenti sviluppi giurisprudenziali in materia di rilievo penale del consenso informato, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2003, 1, 13.

[Abstract: Recent developments in the case law about the criminal relevance of informed consent, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2003, 1, 13.][download PDF]

L. Troyer
Le nuove fattispecie di False comunicazioni sociali e Bancarotta «da reato societario»: prime valutazioni della giurisprudenza di merito in ordine ai problemi applicativi, in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 2, 367 .

[Abstract: The new offences of false corporate communications and bankruptcy: first evaluation of case law with reference to their application.][download PDF]

L. Troyer
Gli effetti estintivi del reato conseguenti alla sentenza di patteggiamento, in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 3, 621 .

[Abstract: Extinguishment effects of plea bargaining.][download PDF]

L. Troyer
Le ultime novità giurisprudenziali in materia di diritto penale tributario, in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 3, 622 .

[Abstract: The latest decisions about fiscal crimes.][download PDF]

L. Troyer
La relazione ex art. 33 Legge Fall. alla luce della nuova normativa in materia di reati societari, in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 4, 884 .

[Abstract: The report required by art. 33 of the Insolvency Act and its relationship withe penal tax law.][download PDF]

L. Troyer
Falso in bilancio, omesso versamento di contributi previdenziali e violazione degli obblighi degli amministratori di un istituto bancario: giurisprudenza in continuo fermento in materia di diritto penale d’impresa, in Rivista Dottori Commercialisti, 2003, 6, 1362 .

[Abstract: False corporate communications, failure to pay social security contributions, violation of bank managers’ duties’: case law about corporate criminal law.][download PDF]

2002

L. Troyer
La nuova fattispecie di bancarotta « da reato societario », in Rivista dei Dottori Commercialisti, 2002, 5, 771 .

[Abstract: The new bankruptcy caused by “false corporate communications”.][download PDF]

L. Troyer
La responsabilità penale del medico nella somministrazione di farmaci, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2002, 1-2, 10.

[Abstract: Doctor’s criminal liability in distributing drugs, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2002, 1-2, 10.][download PDF]

L. Troyer
La responsabilità penale del medico per omesso controllo delle apparecchiature ed in tema di sicurezza sul lavoro, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2002, 1, 10 .

[Abstract: Doctor’s criminal liability due to a lack of control of medical equipment and about safety at work, in Notiziario A.I.S.A., published by Libreria Cortina, Torino, n. 1/2000, p. 10 – 15.][download PDF]

2001
2000

L. Troyer
 La legge sulla privacy e gli operatori sanitari, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 2000, 2, 56 .

[Abstract: Privacy law and healthcare professionals.][download PDF]

1999

L. Troyer
Il consenso informato, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 1999, 1, 15 .

[Abstract: The informed consent.][download PDF]

L. Troyer
La responsabilità del medico per colpa professionale con riferimento all’attività svolta in équipe, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 1999, 2, 73 .

[Abstract: Medical malpractice with reference to team activities.]

L. Troyer
Osservanza delle linee guida e responsabilità penale del medico per colpa professionale, in Notiziario Associazione Italiana Specialisti in Angiologia, 1999, 3, 159 .

[Abstract: Compliance with guidelines and medical practitioner’s criminal liability due to professional negligence.][download PDF]

1988

L. Troyer
Il segreto professionale dei dottori commercialisti: contenuto e limiti, in Rivista Dottori Commercialisti, 1988, 4, 714 .

[Abstract: Professional privilege of accountants: content and limits.][download PDF]